中国企业在越南办厂关务部门业务需要注意点
一 越南进出口生产企业关务管理的核心职责
关务管理并非单一的“报关”工作，而是贯穿企业"进口采购-生产加工-出口销售”全链条的系统性管理，核心职责包括:
1合规性把控:确保所有进出口活动符合越南海关法规、外汇管理条例、行业特殊监管要求(如加工贸易、免税政策)，避免因申报错误、文件缺失导致的罚款、货物滞留或信用降级。
2申报与通关管理:负责进出口货物的报关单填制、随附文件准备(发票、装箱单、提单、原产地证、许可证等)，协调报关行或自行完成海关申报，跟踪通关进度，解决通关中的异常问题(如海关查验、归类争议)
3税费核算与管理:准确核算进出口环节的关税、增值税(VAT)、特别消费税(如有)，利用越南合规的税收优惠政策(如加工贸易免税、高新技术企业关税减免)降低税费成本;按时缴纳税费，避免滞纳金;办理增值税抵扣、退税申请(如出口退税)。
4监管货物管理:若企业涉及“加工贸易”(如进料加工、来料加工)，需对海关鼷褻监管的保税物料(进口原材料、半成品)进行专项管理，包括保税物料的入库登记、领用核销、库存盘点，确保“账物相符"，避免保税物料挪用、流失导致的海关处罚。
5文件与档案管理:按越南海关要求，保存进出口报关单、合同、发票、提单、核销单等文件至少5 年(部分行业更长)，以备海关稽查;建立电子或纸质档案系统，确保文件可追溯、可核查
6海关关系维护与风险应对:与越南当地海关(如企业属地海关、港口/机场海关)保持良性沟通，及时了解政策更新(如关税税率调整、申报流程变化);针对海关查、行政处罚等风险制定应对预案，配合海关调查并整改，
二 关务管理的关键流程(以生产企业为例)
1. 进口环环节(原材料/设备进口)
生产企业进口的核心需求是“及时获取生产物料/设备，控制税费成本”，流程需围绕“合规申报 +优惠利用”
步骤 | 核心工作 | 注意事项 |
1.前期准膪 | 确认进口货物的 HS 编码(越南海关编码，需与中国 HS 编码对应，避免归类错误):核查是否需要进口许可证(如机械设备、危险品、农产品等需特殊许可);若适用加工贸易，提前向海关申请《加工贸易登记手册》(俗称“红本”) | HS 编码是关税税率、监管条件的核心依据，归类错误可能导致多缴税费或违规;许可证需提前申请，避免货物到港后无法报关。 |
2.单据准备 | 收集外商鎊緋提供的商业发票(需注明 FOB/CIF 价格、货物明细)、装箱单、提单(海运/空运):若享受关税优惠，“准备原产懟胪证(如中国-东盟自贸区原产地证 FORM E，可享受零关税或低关税);设备进口需提供设备清单、发票、原产地证(如需免税) | 所有单据的“货物名称、数量、金额、HS 编码”需一致，避免海关质疑真实性:FORME需在货物出口前办理，且符合“直运规则”。 |
3. 报关申报 | 委托越南本地报关行(或自行报关，需具备报关资质)录入报关单，提交至越南海关系统(如 VNACCS-NXT，越南全国海关自动化系统);若海关要求查验，配合开箱验货，提供补充证明文件。 | 报关行需选择有资质、信誉好的本地企业，避免因操作失误导致延误;查验时需确保货物与申报内容一致，避免“货证不符”。 |
4.税费缴纳与提货 | 海关审核通过后，生成税费单，企业通过银行缴纳关税、挖值税;税费到账后，海关放行，企业凭放行单提取货物。 | 增值税摽徇在企业月度申报时抵扣(需保留报关单、缴税凭证);加工贸易保税物料进口时，可暂免缴关税和增值税，但需在手册核销时证明物料已用于出口。 |
5.后续核销 | 若为加工贸易进口，需在物料使用后(如生产为成品出口)，向海关提交“加工贸易核销报告”，证明保税物料的使用去向(出口、损耗、内销补税等)，完成手册核销。 | 核销需在手册有效期内完成，若物料内销，需补缴关税和增值税，并缴纳滞纳金(如有)。 |
2. .出口环节(成品出口)
生产企业出口的核心需求是“顺利通关、及时收汇、申请退税”，流程需围绕“合规申报 + 退税效率”展开:
*前期确认:确认出口货物的 HS 编码(需与进口原材料 HS 编码匹配，尤其是加工贸易);核查是否需要出口许可证(如部分农产品、工业品);确认目标市场的原产地证要求(如 FORM E、一般原产地证 CO)，提前办理。
*单据准备:准备商业发票(需注明 FOB 价格，与报关单一致)、装箱单、提单(或运单)、出口报关单;若为加工贸易出口，需关联对应的《加工贸易登记手册》编号;若申请出口退税，需确保发票、报关单信息完整。
*报关中报:通过 VNACCS-NXT 系统提交出口报关单及随附单据;海关审核通过后，若无需查3验，直接放行;若需查验，配合海关核对货物(数量、规格、品牌等)。
*货物出运:凭海关放行单安排货物装船/装机，获取提单(或运单);若为加工贸易出口，需在4. 报关单中注明“加工贸易出口”，以便后续手册核销。
*退税中请:出口货物离境后，企业凭出口报关单、提单、商业发票、增值税专用发票(如有) 向越南税务部门申请出口退税(越南出口退税税率通常为 0%-10%，具体按货物类型);税务部门审核通过后，将退税款退还至企业账户。
*收汇核销:按越南外汇管理要求，出口收汇需在货物出口后90 天内(部分情况可延长)完成收汇，并向银行提交出口报关单、提单等文件，完成收汇核销，避免外汇违规。
三、关务管理的合规要点(红线不可碰)
越南海关对进出口合规的监管严格，企业需重点关注以下“高风险点”，避免违规:
1.HS 编码归类准确:HS 编码是关务管理的“基础”，错误归类可能导致:
*多缴或漏缴税费(如将低税率货物归为高税率，增加成本;或将高税率货物归为低税率，被海关认走为“逃税”，面临罚款);
*违反监管条件(如将需许可证的货物归为无需许可证，导致货物被扣)应对:不确定时，可向越南海关申请“预归类裁定”(Advance Ruling)，提前确认 HS 编码。
2申报价格真实合规:越南海关采用“成交价格法”确定完税价格，申报价格需与实际交易价格一致，且需提供真实的发票、合同、付款凭证(如银行水单)，避免“低报价格”(逃税)或“高报价格”(骗取退税)。 违规后果:海关可处以申报价格10%-30% 的罚款，情节严重的，追究刑事责任
3保税物料监管严格:加工贸易企业的保税物料(进口原材料)需“专料专用”，不得擅自挪用、内销或转让，需建立“保税物料台账”，记录“进口-领用-生产-出口”全流程，确保账物相符。 违规后果:保税物料挪用或流失，需补缴关税和增值税，并按货物价值的5%-20% 缴纳罚款;情节严重的，取消加工贸易资质。
4文件保存完整:越南海关要求进出口文件(报关单、合同、发票、提单、核销单等)需保存至少4. 5 年，海关可随时进行稽査(如“事后稽査""专项稽査”)，若文件缺失或篡改，将面临罚款。 应对:建立电子档案系统(如 ERP 系统关联关务模块)，确保文件可追溯。
5政策更新及时跟进:越南关税税率、监管政策(如进出口许可证范围)、自贸区协定(如RCEP)常发生调整，企业需及时关注越南海关总署(General Department ofCustoms)、税务总局的公告，避免因政策不了解导致违规。 示例:2024 年越南对部分电子产品、机械设备调整了关税税率，企业若未及时更新 HS 编码对应的税率，可能导致申报错误。
四、常见挑战与应对策略
中国在越南的生产企业，在关务管理中常面临“本地化适配不足”"政策理解偏差”"流程效率低” 等问题，可通过以下策略应对:
常见挑战 | 应对策略 |
1.语言与文化障碍(如越南海关文件为越南语，沟通不畅) | 聘请熟悉中越双语、了解越南海关法规的本地关务人员;选择有中越双语服务能力的本地报关行，确保沟通顺畅;企业内部关务团队参加越南海关组织的中文培训(部分海关提供)。 |
2.政策变动频繁(如关税税率、申报流程调整) | 订阅越南海关总署、中国驻越南大使馆经商处的政策更新通知:'-加入越南本地行业协会(如越南中国商会)，获取政策解读和行业经验;-与越南錈海关保持定期沟通(如属地海关的企业对接会)，提前了解螓凿政策变动。 |
3.加工贸易核销复杂(手册核销流程长、资料要求多) | 建立“加工贸易关务台账系统”，实时跟踪保税物料的进口、领用➅譜况、出口情况，确保数据准确;-提前 3个月启动手册核销准备工作，梳理物料平衡表(进口量三出口是+报耗量+内销量)，避免逾期:-若核销中存在数据差异，及时向海关提交“差异说明”，并提供证明文件(如损耗报告、内销补税凭证)。 |
4. 出口退税效率低(退税审核周期长，影响资金流) | -确保退税申请资料完整、准确(如报关单、提单、发票信息一致)，避免因资料瑕疵导致审核延误;-选择鴛龌噯窕收“出口退税便利化试点海关”(如胡志明市、河内市海关)办理出口申报，此类海关退税重核速度更快:-与税务部门保持沟通，及时跟进退税审核进度，若有疑问及时补充资料。 |
5.海关稽查风险(如海关突袭稽查，发现账物不符) | 定期开展内部关务自查(如每月核对保税物料库存、每季度核查文件完整性)，提前发现并整改问题;制定《海关稽查应对预案》，明确稽查时的对接人员、资料提供流程，避免慌乱;若稽查中发现问题，主动配合海关整改，避免隐瞒或抗拒(隐瞒可能导致处罚加重)。 |
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