越南工厂手工作业完成年度清算卡点

在越南，如果企业没有购买关务软件、ERP 也未与海关 VNACCS/VCIS 对接，就必须“纯手工”完成年终对账/清算。实际走一遍会发现，手工方式有 5 个绕不开的“卡点”，只要其中一步出错，轻则被海关打回重报，重则被追加补税+罚款。

1数据采集：先过“三源对撞”关

手工状态下，企业手里往往只有三类“散表”：

 》财务账面：进口额、出口额、库存余额

 》报关行的 PDF 报关单（TK/PXK）

 》仓库手工账（Excel 或纸质进出仓单）

要把这三组数“撞”到一票一票对齐，必须先做一张“报关单级”底表——字段多达 30 项（关单号、8 位税号、成交币制、数量、单价、汇率、征免性质、结关日期等）。

 难点：

 》PDF 报关单不能直接复制，需要人工逐票录入；平均 1 000 票要 2 个人干 5–6 天。

 》财务取的是“记账汇率”，海关取的是“关单汇率”，汇率差导致同一票货两边金额永远对不上，需要再插一列“汇率差异”手工调。

》仓库账用 PCS/件，报关单用 KG，计量单位不同，必须先把 BOM 拆到最小 SKU，再算“公斤系数”，一旦 BOM 更新，历史数据全乱。

2公式核销：加工贸易的“耗料倒挂”

》越南海关对 EPE（100% 出口企业）实行“实际耗料”核销：

》理论耗料 = ∑（出口成品数量 × 单耗）

》实际耗料 = 期初保税料 + 本期进口 – 期末保税 – 边角料 – 损耗

手工做法是用 Excel 透视表把“理论”和“实际”各拉一列，差额>±1 % 就要写原因报告。

 难点：

》一个成品有 50–60 颗料，单耗按工序版本号区分，Excel 里做 3 维透视直接崩溃。

》边角料称重记录不全，只能“拍脑袋”估损耗率，海关现场一复称就穿帮。

》如果存在“国内采购替代”或“线上退货返修”，料件流向反向，手工根本追踪不到。

3 时间差：跨期关单让“年度”边界模糊

海关以“结关日期”算年度，财务以“报关日期”或“到港日期”记账，结果 12 月下旬的货，关单可能在 1 月 3 日才结关。

手工状态下，财务往往把这笔计入上年成本，但海关系统把该票算到次年，导致两边年度数量永远差“尾巴”。

没有系统接口，只能把 12–1 月的关单全部拉出来，手工标“财务年度归属”，再写一版“时间差调节表”，这一步又增加 1–2 天工作量。

4 税差：增值税、环保税多缴不退

 进口环节增值税按“海关估价”征收，后续财务因价格调整做借项通知（Debit Note）时，海关不会自动退回差额。